Doanh nghiệp, cá nhân thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân dựa trên hướng dẫn tại Công văn 6043/CT-TNCN ngày 18/02/2020. Thông thường kế toán sẽ chọn cách sử dụng phần mềm HTKK bởi có khá nhiều thủ tục cần làm trên phần mềm này, tuy nhiên trong trường hợp cài HTKK bị lỗi, kế toán có thể quyết toán trực tiếp trên website thuế điện tử để tránh làm mất nhiều thời gian. Chi tiết về cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân trên trang Thuế điện tử sẽ được chia sẻ ngay sau đây.
Bước 1: Truy cập vào hệ thống thuế điện tử, chọn mục Cá nhân rồi đăng nhập. Để tìm ngày cấp MST tại phần đăng nhập: tại trang thuedientu.gdt.gov.vn bạn chọn “ Tra cứu thông tin NNT” sau đó nhập MST hoặc số CMT, nhập mã kiểm tra, bấm Tra cứu để tra ngày cấp MST và cơ quan thuế quản lý để ghi đầy đủ thông tin ở mục Đăng nhập. Cơ quan thuế quản lý: Chọn cơ quan thuế quản lý (Cục thuế hoặc chi cục thuế quản lý), nhấn Đăng nhập
Bước 2: Vào Tab “Kê khai trực tuyến”: Nhập đầy đủ thông tin bắt buộc có dấu (*): sau đó chọn loại tờ khai (02/QTT-TNCN), chọn Cơ quan thuế Quyết toán.
– Trường hợp 1: NNT kê khai trực tiếp với Cơ quan thuế (không khấu trừ tại nguồn) thì lựa chọn Cục thuế quản lý tổ chức chi trả (chọn cơ quan thuế ở phần tra cứu MST). Loại tờ khai: tờ khai chính thức/bổ sung.
– Trường hợp 2: NNT không kê khai trực tiếp với Cơ quan thuế (Đơn vị chi trả khấu trừ tại nguồn) thì khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc trong năm.
Nếu nhấn vào ô có thay đổi nơi làm việc thì khai thông tin vào ô 1 hoặc ô 2. Nếu không thay đổi nơi làm việc thì tiến hành khai thông tin vào ô 3 hoặc ô 4. Sau khi nhập xong các thông tin trên, bạn nhấn Tiếp tục để nhập dữ liệu tờ khai.
Tiếp theo, trên Tab phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN (nằm ở góc trái cuối màn hình): kế toán kê khai đầy đủ thông tin bắt buộc: nhập bảng kê Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (NPT có MST : điền thông tin tại mục I, NPT chưa có MST : điền thông tin tại mục II), lưu bản nháp.
Đối với Tab Tờ khai (nằm ở góc trái cuối màn hình) thì kế toán sẽ điền những thông tin liên lạc của người nộp thuế, kê khai thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Nhập thông tin liên lạc của người nộp thuế: gồm địa chỉ, quận/huyện, tỉnh/thành phố, điện thoại, email, số tài khoản ngân hàng, mở tại ngân hàng.
Các chỉ tiêu nếu có phát sinh thì nhập như sau:
Chỉ tiêu [23] : nhập tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam (thu nhập chịu thuế).
Chỉ tiêu [26] : nhập tổng thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam (thu nhập chịu thuế).
Các khoản được giảm trừ:
Từ thiện, nhân đạo, khuyến học nhập vào Chỉ tiêu [31]
Các khoản đóng bảo hiểm được trừ nhập vào Chỉ tiêu [32]
Khoản đóng quỹ hưu trí được trừ nhập chỉ tiêu [33]
Số thuế đã khấu trừ (số thuế TNCN do đơn vị chi trả thu nhập khấu trừ tại nguồn của người nộp thuế trong năm, có xuất chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho cá nhân NNT) nhập tại [37]
Số thuế đã tạm nộp (số thuế người nộp thuế đã nộp trực tiếp vào NSNN, không phải do đơn vị chi trả thu nhập khấu trừ tại nguồn) nhập tại [38]
Số thuế đã nộp ở nước ngoài được giảm trừ nhập [39]
Cách hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa xuất khẩu trong DN
Các câu hỏi về mức xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn
Nếu có số thuế nộp thừa:
Cá nhân có yêu cầu hoàn thuế TNCN: nhập số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [47].
Nếu muốn bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác: nhập số bù trừ vào chỉ tiêu [48]
Bước 3: In và gửi tờ khai: Bấm lưu bản nháp và Hoàn thành kê khai, kết xuất file định dạng xml để nộp tờ khai, Xác thực nộp tờ khai: nhập đúng mã kiểm tra rồi tiếp tục đến khi xuất hiện thông báo nộp tờ khai thành công.
Trường hợp muốn kiểm tra lại trạng thái Tờ khai đã gửi để xem Tờ khai đã được ghi nhận trên hệ thống của cơ quan thuế chưa thì vào tab tra cứu tờ khai, lựa chọn tờ khai, chọn ngày gửi rồi bấm nút tra cứu.
